随着10月接近尾声，向爱尔兰税务局提交自我评估的纳税申报单的最后期限很快就要到了。

但是，不仅仅是企业主和自营职业者需要把他们的事务安排好。如果你是一个在正常工作之外赚取收入的PAYE工人，你可能也必须申报。

虽然没有人喜欢交税，但你可以做一些事情来降低你的账单，让这个过程少一些压力。

接下来由Taxback的消费者税经理Marian Ryan和爱尔兰特许会计师事务所的专业税务长Norah Collender来为你们分析一下细节。

什么是自我评估报税表？

自评报税表是一种你必须提交的报税表，如果你被认为是“应征税”的人，或你的收入不在PAYE系统内，即你的雇主从你的收入中扣除你的税款，你就必须报税。

来自Taxback的Ryan解释道：“自我评估就像它听起来的那样，它意味着你要负责评估你的收入需要交多少税，你要负责向税务局支付这些税款。”

谁需要提交自我评估报税表？

如果你是自雇、承包商、分包商或业主，你需要以自我评估的形式向税务局申报收入。

如果你收到PAYE收入以外的任何收入，你也需要申报。

Ryan解释说：“例如，如果你是一家公司的董事，或者你属于一个员工持股计划，那么你就可以获得租金收入、资本收益、投资或加密货币的利润。”

她说，你也可能是一名有非PAYE收入的PAYE工作者，如果你的非PAYE收入在一年内超过5000欧元，并且没有被计入你的税收抵免，你就会被视为应纳税的人。

如果你的收入低于5,000欧元，你仍然需要申报。

还有一些不太常见的原因可能会让你陷入自我评估的行列，比如你是一家公司的自营董事，持股比例超过15%。

提交报税表的截止日期是什么时候？

官方所得税的截止日期是10月31日。

然而，纳税人在税务局的在线服务(ROS)上提交所得税申报表，并通过ROS支付所得税，这一截止日期每年都会延长至11月中旬。

这被称为ROS支付和申报截止日期。

爱尔兰特许会计师事务所的Norah Collender解释说，2021年ROS支付和申报的截止日期是11月17日。

“个人必须在11月17日或之前支付2021年的初步税款（preliminary tax），提交2020年所得税申报单，并支付2020年到期的任何税款余额，所有这些都在ROS上进行。

她说：“关键是，所有应缴的所得税必须在11月17日的最后期限之前全部通过ROS缴纳。”

如果纳税人不能支付他的所得税，那么提交纳税申报表的截止日期将被恢复到10月31日。

Collender说，在有限的情况下，税务局将接受纸质纳税申报单，但这些申报单必须在10月31日之前提交。

因新冠疫情而陷入困境的企业是否会得到延期？

今年所得税的截止日期不会延长，但Collender表示，对于真正陷入困境的企业，可能会有一些宽限。

她说：“财政部长帕斯卡·多诺霍（Paschal Donohoe）表示，税务局将对因新冠疫情而在截止日期前遇到特殊困难的纳税人或税务代理人采取务实的态度，例如，由于疫情不可避免地出现关键人员缺勤或办公室关闭的情况。”

Collender表示，在这种情况下，纳税人或税务代理人应尽快通过过MyEnquiries服务与税务局联系，说明所遇到的特殊困难，以便能够商定和实施替代安排。

自营职业者可以申请什么样的税收抵免？

作为一名自营职业者，你有权申请PAYE雇员享有的许多税收抵免和扣除。

其中包括个人税收抵免、单亲家庭税收抵免和家庭护理员税收抵免。

Ryan表示：“绝大多数税收抵免适用于所有人，无论其身份地位如何。”

她解释说：“自营职业者可能唯一没有资格享受的是雇员税收抵免，但这可以通过劳动所得税抵免得到补偿。”

作为自营职业者或自评人士，你也有资格申请与你的个人养老金缴款和法律上可执行的抚养费有关的扣除。

自营职业者可以报销什么样的开支？

当涉及到与你自己评估的收入有关的费用时，法律的措辞表明，只有“完全”和“专门”用于商业目的的费用才能抵消你的应税收入。

这意味着为了让你能够从你的收入中扣除一项支出，它必须是作为收入的结果而产生的，而不是个人使用。

“例如，你可能需要一部移动电话来开展业务，但也可能有个人使用的因素。你需要对你的移动电话账单进行相应的分摊，并且只申请相当于业务使用的账单百分比。”

她说，自雇人士的其他常见开支包括租用办公室、电脑和打印机等办公设备，以及取暖、照明、电话和互联网等公用事业账单。

商务车的营运费用也可以报销，比如汽车税、保险、服务、NCT和维修。

对于房东来说，常见的租金开支包括按揭利息、物业出租登记费、维修保养费、广告费、地产代理费、管理费、本地服务费、律师费和会计费。

不能报销的费用包括印花税、伙食费、交通费和招待客户的费用。

还有其他可以降低税单的方法吗？

尽管人们讨厌听到这样的话，但从长远来看，请税务代理或会计来完成纳税申报单有助于降低你的税单。

Ryan说，这部分费用是可以减税的支出。

Ryan表示：“他们会知道你有权获得的所有不同的抵免、费用和扣除额，他们还会让你放心，你的申报表是合规的，而且是按时提交的，这将降低被选中接受审计的几率。”

Collender还指出，在医疗保险政策下，没有报销的医疗费用可以获得20%的所得税减免。

她解释说：“任何接受生育治疗或正在支付私人医疗费用的人，可能都在积累医疗费用，而这些费用可以抵消他们的所得税。”

你需要保存业务相关的文件多长时间？

在提交申报单后，你需要保存6年的收入和支出证明。

这意味着，你自己评估的与2020年税收年度相关的收入和支出的任何证据都需要保存到2027年——以防税务局要求你提供。

人们最常犯的错误是什么？

根据Collender的说法，人们最常犯的错误之一是没有及时申请退税。

她解释说，纳税人申请退税的时间有四年的限制。

“例如，2017年的索赔必须在2021年12月31日之前提出。”

她表示：“在这段时间之后提出的索赔将不会得到偿还。”

税务上诉委员会公布纳税人的上诉案例，并以此为依据，如果超过4年期限，无论理由多么充分，都没有要求返还的依据。

Collender表示，她会建议纳税人查看过去的纳税申报单，看看是否遗漏了什么东西，从而导致纳税人在四年期限内获得退税。

如果你逾期报税会发生什么？

Ryan解释说，如果你逾期报税，会发生两种情况——你将被收取利息和附加费用。

“如果你拖欠税款，税务局会按你每日或部分时间的负债收取0.0219%的利息。”

她说：“这看起来可能只是一个很小的比例，但因为每天都要被收费，所以加起来就很多了。”

从法律上讲，税务局有权向任何迟交税款的人收取利息，但Ryan表示，这很少被收取，通常只适用于避税者或逃税者。

税务局可以收取的第二项费用是5%的附加费，而且实际上适用于每个纳税人，一旦他们延迟提交纳税申报。

Ryan说：“这是对延迟提交纳税申报单收取的费用，头两个月是你纳税义务的5%，两个月后增加到10%。”